자녀에게 증여세 면세(공제) 한도는 얼마나 될까?

요즘 증여에 대해서 말이 정말 많죠? 증여하는데 세금이 어마어마하게 걷어가니 말이 더 많은 것 같은데요. 그렇다면 증여세도 얼마정도까지 공제가 가능한지 세금을 얼마나 내야하는지 한번 알아볼까요?

 

Q. 자식에게 증여세 한도는 얼마까지 면세가 되나요.?

자식들에게 증여 할려고 하는데 아들 며느리 미성년자손자3명 인데각각 얼마까지 면세가 되는가요 그리고 초과 금액은 얼마까지 몇프로가 초과금 을 내야 하는지 자세하게 설명 부탁 드립니다 감사합니다

 

A.장주석 변호사

법무법인 태일 변호사

안녕하세요? 아하(Aha) 법률 분야 전문가 장주석 변호사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

1. 직계비속인 자녀들에게 증여하는 경우 증여세의 공제한도는 5천만원까지입니다(미성년 자녀에게 증여하는 경우에는 2천만원). 그리고 미성년자인 손자의 경우는 증여세액에서 30% 할증금액이 가산됩니다. 며느리는 직계비속은 아니고 4촌 이내의 인척에 해당하므로 공제한도는 1천만원입니다.

2. 공제한도를 초과하여 증여한 경우에는 증여액에 따라 10 ~ 50%의 증여세율이 적용됩니다(아래 상증세법 제26조 참조).

관련법령

상속세 및 증여세법

제26조(상속세 세율) 상속세는 제25조에 따른 상속세의 과세표준에 다음의 세율을 적용하여 계산한 금액(이하 "상속세산출세액"이라 한다)으로 한다.

제47조(증여세 과세가액) ① 증여세 과세가액은 증여일 현재 이 법에 따른 증여재산가액을 합친 금액[제31조제1항제3호, 제40조제1항제2호ㆍ제3호, 제41조의3, 제41조의5, 제42조의3 및 제45조의2부터 제45조의4까지의 규정에 따른 증여재산(이하 "합산배제증여재산"이라 한다)의 가액은 제외한다]에서 그 증여재산에 담보된 채무(그 증여재산에 관련된 채무 등 대통령령으로 정하는 채무를 포함한다)로서 수증자가 인수한 금액을 뺀 금액으로 한다. <개정 2011.12.31, 2013.1.1, 2015.12.15, 2018.12.31>

제53조(증여재산 공제) 거주자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 사람으로부터 증여를 받은 경우에는 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 증여세 과세가액에서 공제한다. 이 경우 수증자를 기준으로 그 증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액과 해당 증여가액에서 공제받을 금액을 합친 금액이 다음 각 호의 구분에 따른 금액을 초과하는 경우에는 그 초과하는 부분은 공제하지 아니한다.  <개정 2011. 12. 31., 2014. 1. 1., 2015. 12. 15.>

1. 배우자로부터 증여를 받은 경우: 6억원

2. 직계존속[수증자의 직계존속과 혼인(사실혼은 제외한다. 이하 이 조에서 같다) 중인 배우자를 포함한다]으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원. 다만, 미성년자가 직계존속으로부터 증여를 받은 경우에는 2천만원으로 한다.

3. 직계비속(수증자와 혼인 중인 배우자의 직계비속을 포함한다)으로부터 증여를 받은 경우: 5천만원

4. 제2호 및 제3호의 경우 외에 6촌 이내의 혈족, 4촌 이내의 인척으로부터 증여를 받은 경우: 1천만원

 

네! 변호사님께서 정리를 잘해주신 덕분에 한눈에 쏙들어오는데요. 특히 5천만원까지 공제가 된다는 것은 정말 좋은 정보인 것 같네요!! 아래 링크를 들어가게 되면 보다 증여세의 과세표준 및 과세최저한 / 증여세 세율 / 직계비속에 대한 증여의 할증과세 등등이 많이 나와있답니다!